ירושה לאזרח אמריקאי בישראל: מה מדווחים, ועל מה כמעט אף פעם לא משלמים

כשהורה נפטר, הדבר האחרון שרוצים לחשוב עליו הוא טפסים. אבל לאזרח אמריקאי בישראל יש כמה נקודות שכדאי להכיר מראש, כי הן תלויות במי הוריש, איפה היה הכסף, ובאיזו צורה הוא עבר אליכם.

בדרך כלל: אין מס על היורש

בארה"ב מס העיזבון מוטל על העיזבון עצמו, לא על מי שמקבל אותו, והירושה עצמה אינה הכנסה בדוח של היורש. כשהמוריש היה אזרח אמריקאי, העיזבון חייב במס רק מעל תקרה של 15 מיליון דולר לאדם (נכון ל-2026). לרוב המשפחות זה פשוט לא רלוונטי. ובישראל אין מס ירושה.

ירושה מהורה ישראלי: טופס 3520

זה המקרה שהכי קל לפספס. אזרח אמריקאי שקיבל בשנה אחת יותר מ-100,000 דולר בירושות או מתנות מאדם שאינו אמריקאי, או מעיזבון זר, חייב לדווח על כך בטופס 3520. אין על זה מס, זה רק דיווח. אבל הקנס על אי-דיווח יכול להגיע עד רבע מהסכום, ולכן חשוב לא לדלג עליו.

הורה ישראלי שהיו לו נכסים בארה"ב

אם המוריש לא היה אזרח או תושב אמריקאי, אבל החזיק נכסים בארה"ב, למשל דירה או תיק מניות אצל ברוקר אמריקאי, התקרה שונה לגמרי: מעל 60,000 דולר בנכסים אמריקאיים, העיזבון חייב בהגשת דוח מס עיזבון אמריקאי. כאן כדאי לבדוק מוקדם, כי ברוקרים אמריקאיים נוטים להקפיא את החשבון עד שמוצגים המסמכים.

חשבון פרישה אמריקאי שעבר אליכם

IRA או 401⁦(k)⁩ שירשתם מהורה הם לא כמו כסף רגיל. המשיכות מהם הן הכנסה חייבת במס בדוח שלכם, ויורש שאינו בן הזוג חייב בדרך כלל לרוקן את החשבון תוך עשר שנים. איך ומתי מושכים לאורך העשור הזה משפיע ישירות על כמה מס תשלמו.

מה שכן לטובתכם: שווי ביום הפטירה

נכס שירשתם נרשם אצלכם בדרך כלל לפי שוויו ביום הפטירה, לא לפי המחיר שבו ההורה קנה אותו. אם תמכרו אותו זמן קצר אחר כך, כמעט לא יהיה רווח לדווח. לכן חשוב לתעד את השווי באותו יום, למשל בדוח מהבנק או בהערכת שמאי לדירה.

ואל תשכחו את FBAR

כסף שעבר לחשבון בנק בישראל, או חשבון של ההורה שאתם מורשי חתימה בו בזמן הטיפול בעיזבון, נכנס לחישוב סף ה-FBAR של אותה שנה.

איך אנחנו עוזרים

אנחנו עוזרים להבין מה בדיוק חל עליכם, מרכזים את המסמכים מהבנקים והברוקרים, ומתאמים עם רואה חשבון אמריקאי מוסמך כשצריך להגיש טופס 3520, דוח עיזבון או משיכה מחשבון פרישה. ברגישות, ובקצב שלכם. בדיקה ראשונית ללא התחייבות.