Child Tax Credit לישראלים-אמריקאים - למה אתם כנראה מפסידים $1,700 לילד

אזרח אמריקאי שחי בישראל ויש לו ילד עם SSN זכאי לקבל מארה"ב החזר של עד $1,700 לכל ילד, כל שנה. ההחזר נקרא Additional Child Tax Credit ⁦(ACTC)⁩, והוא חלק מ-Child Tax Credit כולל של $2,200 לילד שיוקנה בעדכון מס 2025. ההחזר הוא במזומן - מקבלים אותו גם אם לא חייבים שום מס אמריקאי. אבל יש פרט קטן שגורם לרוב הישראלים-אמריקאים להפסיד את כל הסכום הזה, בלי שהם בכלל יודעים.

המלכודת: FEIE שמוחק את ההכנסה החייבת

רוב הישראלים-אמריקאים שמגישים דוח מס אמריקאי משתמשים ב-FEIE ⁦(Foreign Earned Income Exclusion, טופס 2555)⁩ - הוצאת הכנסה מעבודה בישראל מהדוח, עד תקרה של כ-$130,000 בשנה. זה נפוץ כי זה פשוט וכי זה מוריד את חיוב המס לאפס. אבל הוא יוצר בעיה חמורה: הנוסחה ל-ACTC היא 15% מ-(הכנסה מעבודה פחות $2,500). אם FEIE מוציא את כל ההכנסה מעבודה מהדוח - ההכנסה מעבודה לחישוב היא אפס, וההחזר הופך לאפס.

הדוגמה הקונקרטית

משפחה ישראלית-אמריקאית, אבא עובד בהי-טק עם משכורת של 400,000 ש"ח (≈ $110,000), יש שני ילדים עם SSN. אם הוא משתמש ב-FEIE - ההכנסה לחישוב היא 0, ACTC הוא 0, ההחזר הוא 0. הוא הפסיד $3,400 לשנה. במהלך 10 שנות גידול הילדים, זה $34,000 שיכלו להגיע אליו.

הפתרון: לעבור ל-Foreign Tax Credit ⁦(FTC)⁩

במקום FEIE, אפשר להשתמש ב-FTC ⁦(Foreign Tax Credit, טופס 1116)⁩. ה-FTC מקזז את המס שאתם משלמים בישראל מול המס האמריקאי - אבל ההכנסה נשארת בדוח. כלומר: ההכנסה מעבודה לחישוב ACTC היא ההכנסה האמיתית, ההחזר הופך זמין במלואו. עבור רוב הישראלים-אמריקאים, המס בישראל גבוה ממה שהיו חייבים בארה"ב באותה הכנסה - אז ה-FTC מקזז את כל החיוב, ובאותה הזדמנות פותח את הזכאות להחזר.

מי בעיקר מרוויח מההחלפה

• משפחות שכירות עם ילד אחד או יותר עם SSN
• הכנסה שנתית מתחת $400,000 (זוג נשוי) או $200,000 (יחיד) - מעל זה ה-CTC נשחק בהדרגה
• מי שמשלם מס בישראל גבוה ממה שהיה חייב בארה"ב (כמעט כל שכיר)
• משפחות עם בן זוג ישראלי - בדרך כלל עדיף MFS ⁦(Married Filing Separately)⁩ ולא MFJ

התנאים לזכאות

• לילד יש SSN בתוקף מהשגרירות, לפני תאריך הגשת הדוח (כולל הארכות)
• ההורה האמריקאי הוא עם SSN (לא ITIN)
• הילד מתחת גיל 17 בסוף שנת המס
• הילד חי איתכם רוב השנה ונחשב תלוי

מצב מיוחד: בן/בת זוג ישראלי שאינו אזרח אמריקאי

אם רק אחד מבני הזוג הוא אזרח אמריקאי - יש שתי אפשרויות הגשה. ברירת המחדל היא MFS - בן הזוג האמריקאי מגיש לבד, הכנסת בן הזוג הישראלי לא נכנסת לדוח. השנייה היא MFJ עם בחירה לפי סעיף 6013⁦(g)⁩ - בן הזוג הישראלי מקבל ITIN וכל ההכנסה הזוגית נחשבת אמריקאית. לרוב המשפחות הישראליות עדיף MFS - שומר על הזכאות ל-CTC בלי לחשוף את בן הזוג הישראלי לחיוב מס אמריקאי.

החזרים רטרואקטיביים

אם השתמשתם ב-FEIE בשנים האחרונות והפסדתם CTC - ניתן להגיש Amended Return (טופס 1040-X) עד 3 שנים אחורה ולקבל את ההחזרים. עבור משפחה עם 2 ילדים זה אומר עד $10,200 שמגיעים.

הצעד הראשון

אנחנו עובדים בשיתוף עם רואי חשבון אמריקאיים מורשים שמתמחים במקרים האלה. אם אתם מגישים דוח אמריקאי עם FEIE ויש לכם ילדים עם SSN - שווה בדיקה. נעבור על המקרה הספציפי שלכם ונגיד אם המעבר ל-FTC משתלם, וכמה כסף זה עשוי להחזיר לכם בשנה הקרובה ובשנים הקודמות.