ויתור על אזרחות אמריקאית מישראל — התהליך, העלות החדשה, ומס היציאה

לא כל אזרח אמריקאי בישראל רוצה להישאר כזה. חובת הדיווח השנתית ל-IRS, ה-FBAR, ובנקים ישראליים שמסרבים לפתוח חשבונות ל"אמריקאים" — כל אלה דוחפים חלק מהאנשים לשקול ויתור רשמי על האזרחות. זה אפשרי, וב-2026 זה אף הוזל משמעותית, אבל זה תהליך שאסור לגשת אליו בקלות ראש. הנה מה שחשוב להבין קודם.

העלות צנחה: מ-2,350 ל-450 דולר

במשך שנים עמדה האגרה הרשמית לוויתור על אזרחות על 2,350 דולר — מהגבוהות בעולם. החל מ-13 באפריל 2026 הוריד אותה משרד החוץ האמריקאי ל-450 דולר. זה הופך את הצעד לנגיש הרבה יותר מבחינה כלכלית, אבל האגרה היא החלק הקל — העלות האמיתית עשויה להיות המס.

התנאי הראשון: להיות "נקיים" מול ה-IRS

אי אפשר פשוט "לוותר ולברוח". כדי לצאת מהמערכת בצורה מסודרת צריך להיות תואמי-מס: להגיש את דוחות המס וה-FBAR של חמש השנים האחרונות, ולהצהיר על כך בטופס 8854. מי שלא הגיש שנים צריך קודם להסדיר את זה (למשל דרך תוכנית Streamlined), ורק אז לוותר. ויתור בלי תאימות עלול להגדיר אתכם אוטומטית כ"מוותר מכוסה" עם חשיפה למס.

מס היציאה — למי הוא בכלל רלוונטי

ארה"ב מטילה "מס יציאה" ⁦(Exit Tax, סעיף 877A)⁩ רק על מי שמוגדר "covered expatriate". נופלים להגדרה הזו מי שעונים על אחד מאלה: שווי נקי מעל 2 מיליון דולר; ממוצע חבות מס שנתית מעל כ-206,000 דולר בחמש השנים האחרונות; או אי-הצהרה על תאימות ל-5 שנים. למי שכן מוגדר, המס מחושב כאילו מכר את כל נכסיו ביום היציאה — אך יש פטור על הרווח הראשון (כ-890,000 דולר נכון ל-2025). רוב הישראלים-אמריקאים הרגילים לא מתקרבים לספים האלה, אבל בעלי נכסים או עסק כן צריכים לבדוק.

מה מאבדים — וזה בלתי הפיך

• הזכות לחיות ולעבוד בארה"ב, ולהעביר אזרחות לילדים שייוולדו אחרי הוויתור
• כניסה חופשית — מרגע הוויתור נכנסים לארה"ב כזרים ⁦(ESTA/ויזה)⁩, על כל המשתמע
• הצעד אינו הפיך — אי אפשר "להתחרט" ולקבל את האזרחות בחזרה

הצד השני: לפעמים לא צריך לוותר בכלל

הרבה אנשים שוקלים ויתור בגלל "כאב הראש" של הדיווח — ואז מגלים שרוב הישראלים-אמריקאים לא משלמים בפועל מס אמריקאי (בזכות זיכוי המס הזר ו-FEIE), ושאת הדיווח עצמו אפשר לנהל בצורה מסודרת. לפני החלטה דרמטית ובלתי הפיכה, שווה לבדוק אם הבעיה שאתם מנסים לפתור בכלל דורשת ויתור.

איך אנחנו עוזרים

אנחנו לא רואי חשבון ולא עורכי דין — אבל אנחנו מתאמים את התהליך מקצה לקצה: הסדרת התאימות מול רואי חשבון אמריקאים שאיתם אנחנו עובדים, הכנת התיק, וקביעת התור בשגרירות לביצוע הוויתור עצמו. נעבור איתכם על המצב הספציפי, נגיד בכנות אם ויתור הוא הצעד הנכון עבורכם, ומה העלות והמס הצפויים — עוד לפני שאתם מחליטים.